Hans, aus meiner Erfahrung in der Praxis: Die Versteuerung hängt stark von der konkreten Tarifstruktur ab. Manche Versicherer bieten echte Sachleistungsprinzipien an, bei denen der MA gar kein Geld sieht – alles läuft über Abrechnungen mit Leistungserbringern. Das ist steuerfrei. Andere arbeiten mit Kostenerstattung, da muss man vorsichtiger sein. Mein Tipp: Vor Abschluss mit Steuerberat/in klären, wie der konkrete Tarif bei euch anzusetzten ist. Das spart später Ärger in der Außenprüfung.

Gute Frage, Hans! Die Sache ist tatsächlich nicht ganz trivial. Entscheidend ist hier die Form: Wenn euer Versicherer die Leistungen direkt in natura auszahlt (also die Zahnarztrechnung direkt begleicht), dann meist Sachleistung und damit steuerfrei. Wenn aber das Budget auf die Gehaltsabrechnung läuft, sieht das Finanzamt das oft als Zuschuss – und das kann zum geldwerten Vorteil werden. Ich würde euch empfehlen, mit eurem Steuerberater die konkrete Tarifgestaltung durchzusprechen. Bei mir im Forum hatte ich auch schon zu dieser Frage diskutiert – vielleicht interessiert dich auch mein Beitrag zum ROI-Tracking bei bKV unter dem Aspekt der Kosteneffizienz.

Das ist wirklich ein wichtiger Punkt, den viele Arbeitgeber unterschätzen. In meiner Beratungspraxis erlebe ich regelmäßig, dass gerade bei der Einführung von bKV-Budgettarifen die steuerliche Betrachtung zu kurz kommt. Kurz gesagt: Sachleistungen nach § 8 Abs. 2 EStG sind steuerfrei, aber nur wenn sie direkt vom Arbeitgeber oder Versicherer an den Leistungserbringer fließen. Sobald das Budget "veräußert" wird – also der Mitarbeiter selbst verfügen kann – wird es kritisch. Mein Rat: Macht es wie Stefan andeutete, nutzt echte Sachleistungstarife mit direkter Abrechnung. Das ist nicht nur steuerlich sauberer, sondern auch administrativ weniger Aufwand bei der Lohnabrechnung. Die 40 Jahre meine Erfahrung zeigen: Das kostet minimal mehr, spart aber Kopfschmerzen.

Ich hab da gute Erfahrungen gemacht, mir vor dem Abschluss eine anbieterübergreifende Beratung zu holen. Die haben mir verschiedene Angebote verglichen und gezeigt, wo ich wirklich sparen kann, ohne auf wichtige Leistungen zu verzichten. Hat sich auf jeden Fall gelohnt, vorher etwas Zeit zu investieren. Beratung zum bkV-Budgettarif

Bei unseren 120 Mitarbeitern haben wir das über die Jahre so gelöst: Das Budget wird über einen Versicherer mit Sachleistungsprinzip abgewickelt – sprich, die Rechnungen gehen direkt an den Versicherer, nicht über die Gehaltsabrechnung. Das hat uns viel Ärger mit der Steuerprüfung erspart. Wir zahlen den Versichererprämie, nicht das Budget an die MA. Funktioniert bislang einwandfrei. Könntet ihr das auch so strukturieren?